预算管理制度
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(2017年修订稿)
 
总 则
1.1  为切实加强集团预算管理,保证集团各单位各校经费的合法使用,根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》(财政部令第88号,2012年4月1施行《关于全面推进行政事业单位内部控制建设引导意见》(财会[2015]24号),制定本制度。
1.2  本制度适用于集团所属各单位。
1.3 预算资金包括人员经费、对个人和家庭补助经费、公用经费、项目经费等。
1.4  集团预算管理遵循以下原则:
(1)部门预算原则。按照部门预算编制办法,实行一个学校一本预算。集团为一级预算单位,所属各单位为二级预算单位。
(2)综合预算原则。预算包括全部收入和支出,都要纳入预算管理,实现收支平衡,统筹安排。
(3)保基本支出,突出重点原则。做到公开、公正、透明。
(4)专户管理原则。义务段公用经费、专项经费预算资金实行专户管理,专户核拨,专款专用。
(5)绩效考评原则。预算实行绩效考评制度,追踪问效。
预算编制与内部审批
2.1 预算由收入预算和支出预算构成。
2.2  收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入和其他收入等。支出预算包括人员支出、对家庭和个人的补助支出、公用支出和项目支出等。
(1)财政补助收入指从财政拨款渠道取得的各项经费,包括人员经费,专项经费等按国家政策、标准计算的对家庭和个人的补助,以及按规定比例由财政负担的公用经费和校舍维修改造资金等。
(2)事业收入指中小学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入。
(3)上级补助收入是指集团从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
(4)其他收入指除以上各项收入以外的收入,包括捐赠收入、银行利息收入等。
2.3  收入预算编报,充分考虑需要和可能,根据年度业务开展计划和支出需求情况综合确定。收入来源要可靠、稳定,实事求是,不重报、漏报、不虚报。
2.4  支出预算编报。人员支出、对个人和家庭补助支出按照政策规定的标准和享受人员范围据实编报到每一个人。
人员支出包括个人基本工资、绩效工资、社会保障缴费等支出;对个人和家庭补助支出包括离退休费、医疗费、住房补贴、抚恤和生活补助、助学金等支出。
公用支出按照政策规定的相关标准计算编报。公用支出包括日常公用支出和项目经费支出。其中日常公用支出包括教学业务与管理费、办公费、印刷费、培训费、文体活动费、水电费、交通差旅费、会议费、劳务费、零星维修费、专用材料费等;专项经费支出包括办公设备、专用设备、交通设备、图书资料、教学App(课件)购置等费用。
项目经费支出按照实际需求编报。项目支出包括校舍购建费、校舍维修改造经费以及其他改善办学条件等费用。
2.5 预算按照“两上两下”程序编制,按财政要求时间编制下年度预算。
    一上:编报预算建议数。根据财政部门关于编制年度预算的统一部署,根据各单位基本情况和发展需求,编制年度预算建议草案,上报集团财务审核汇总后,报送集团预算委员会审批。
一下:集团财务下达预算控制数。集团财务根据经审核后的各单位上报的预算建议数,连同将本级承担的各单位经费和上级财政下达的公用经费预算指标分解后一同纳入各单位预算,确定下达各单位预算控制数。
二上:上报预算草案。各单位根据财务下达的预算控制数和及各分项定额标准,编制年度预算草案,报送集团财务。
二下:集团财务批复预算。集团财务将各单位上报的预算草案提交职代会审议,集团职代会审议通过后,集团财务将批准的预算草案报集团预算委员会。预算委员会同意后,集团财务按批复,下达各单位预算。
2.6 按照集团相关部门及集团财务要求,将各单位通用的耗材和仪器设备等符合政府采购管理规定的商品和劳务(具体种类由相关部门确定),纳入政府采购。
 
预算分解和预算实行
3.1 预算分解及拨款。人员工资及社会保障支出、对个人和家庭补助支出由集团财务按照预算按月向财政局申请拨款,其中工资部分及社会保险等人员经费由集团统一核算,归口管理。各单位公用支出和项目支出由各单位提出用款计划,向集团财务提出申请,由集团财务按预算逐月核拨到各单位。专项支出和项目支出中符合政府采购的,按照政府采购有关规定办理。
3.2 预算一经批复,严格实行。在预算未确定前,集团财务根据上年各单位月均实际支出情况,按月预拨公用经费,保证各单位正常运转。
3.3 集团财务对各单位拨款要确保及时、足额、准确,不得截留、滞留和挪用各单位预算经费。
3.4  各单位严格按照批准的支出预算项目和科目实行,不得随意变更或调整。确需调整的,经相关部门和财务审核后,按规定程序实施。
3.5 预算实行中新增事项,除国家统一调资和突发性事件可申请预算追加外,其余一律在编制下年度预算时统筹考虑。
3.6 预算实行中项目资金有结余的,经财务同意后可留归相关单位统筹使用;未完成项目的年度结余资金,可结转下一年度继续使用。
 
决算编制
4.1  预算年度终了,由各单位财务人员按要求及时编制决算报告,决算报告以决算报表为基础,上报财务汇总。
4.2  决算要求数字真实,内容全面、准确,编报及时,不得估列代编,不得漏报、瞒报,虚列支出。
4.3  决算包括决算报表和决算说明。决算表式由财务统一印发。
 
绩效评价
5.1 预算实行绩效考评制度。绩效考评的主要内容包括对预算支出的总额控制、预算分项控制等实施内容进行分项考核。对资金管理效率、公共或社会效益等方面进行全面、综合考评。
5.2 绩效考评由集团预算委员会实施。评价方法、评价指标体系、评价标准值、评价工作程序由财务会同相关部门根据有关规定和标准研究制定。绩效考评结果,作为下年度经费分配的主要依据。
 
监督检查
6.1  建立内部监督和外部监督检查相结合的经费管理使用监督制约机制。
各单位要建立健全财务内控制度,完善内部财务管理约束机制,加强资金管理,自觉维护国家财经纪律,及时向656.net预算委员会及相关部门汇报预算实行情况,接受财务、审计等部门的检查监督。
6.2  建立健全经费管理责任追究制度。对各级分担资金不到位,套取上级财务资金的,截留、挪用、擅自改变资金用途的,依据《财务违法行为处罚处分条例》、《中华人民共和国预算法》等相关法律法规进行处罚。
 
附 则
7.1 原《www.656.net中小学预算管理暂行办法》(《www.656.net财务制度汇编》2013年10月版)废止。
7.2本制度自发布之日起实行。其他的相关规定与本制度有抵触的,按本制度实行。
7.3本制度如与上级行政部门下发的规定相抵触时,按上级规定办理。本制度由财务资产科负责说明。
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